Definicja Zgodnie z ustawą o VAT sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium innego państwa członkowskiego przez podatnika VAT lub na jego rzecz na terytorium Polski (państwa przeznaczenia) pod warunkiem, że dostawa jest dokonywana na rzecz osoby fizycznej lub innego podmiotu niebędącego podatnikiem VAT, który nie ma VAT-21 (2) Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze miejsca opodatkowania / o rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju. Dziennik Ustaw Dz.U.2023.1570 t.j. Akt obowiązujący Wersja od: 13 października 2023 r. do: 31 grudnia 2023 r. Art. 23. - Podatek od towarów i usług. Otrzymane zaliczki wliczamy do limitu sprzedaży wysyłkowej. Jedną z form sprzedaży towarów do innych krajów UE jest tzw. sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju. Podatnicy muszą pilnować 26 limitów (każdy kraj UE ma swój), po przekroczeniu których trzeba płacić VAT w państwie przeznaczenia. Sprzedażą wysyłkową, w myśl ustawy Zatem w deklaracji za maj powinien był wykazać tą sprzedaż ze stawką VAT podstawową czyli 23%. Jak wyliczyć kwotę VAT i w której pozycji deklaracji ją ująć czy jako dostawa towarów na terytorium kraju czyli poz.19 i 20, czy jako eksport towarów w poz. 22 (ale wtedy nie ma kwoty VAT)? Jest to transakcja jednorazowa. Cześć transakcji opodatkowana jest w Polsce jako sprzedaż krajowa oraz jako sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju, jednak w związku z brakiem przekroczenia limitów w poszczególnych państwach, Wnioskodawca opodatkowuje te transakcje, analogicznie jak transakcje krajowe. Faktura sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju w ifirma.pl. Aby wystawić ten rodzaj faktury: przejdź do zakładki Faktury Lista faktur, wybierz: Faktura z ceną określoną w walucie obcej typ sprzedaży: sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju, uzupełnij pola formularza, a po zweryfikowaniu poprawności danych zatwierdź. Jeśli polski podatnik VAT dokonuje dostawy towarów, które są wysyłane z Polski na terytorium innego państwa UE na rzecz podmiotu, który nie rozlicza z tego tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, wówczas co do zasady dochodzi do sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju. Na podstawie art. 2 pkt 23 ustawy o VAT przez sprzedaż Pakiet e-commerce a sprzedaż wysyłkowa. 16 marca 2021. 7 min. Radosław Żuchowski. Mniej niż 4 miesiące – właśnie tyle pozostało do 30 czerwca 2021 r. – dnia, do którego wszystkie państwa UE zobowiązane są zaimplementować do krajowych porządków prawnych rozwiązania przyjęte w ramach tzw. Pakietu e-commerce (dalej „Pakiet”). sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Do 31 grudnia 2013 r. fakturę należało wystawić nie później niż 7-go dnia po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru klientowi. UWAGA! Od 1 stycznia 2014 r. Jak czytamy w ostatniej z tych interpretacji, „sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej z terytorium Niemiec oraz z innych krajów członkowskich Unii Europejskiej (po przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej ustalonego przez dane państwo) nie powinna zostać wykazana jkGn7eR. Czy przy sprzedaży wysyłkowej z Polski do Niemiec podatnik powinien zarejestrować się do VAT w Niemczech? Wartość sprzedaży wynosi około euro. Odpowiedź W sytuacji, gdy wartość sprzedaży wysyłkowej do Niemiec wynosi około euro, nie ma obowiązku rejestracji do VAT w Uzasadnienie Zgodnie z art. 23 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju dostawę towarów uznaje się za dokonaną na terytorium państwa członkowskiego przeznaczenia dla wysyłanych lub transportowanych towarów, z zastrzeżeniem ust. 2. W przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju dostawę towarów uznaje się za dokonaną na terytorium kraju, jeżeli całkowita wartość towarów innych niż wyroby akcyzowe wysyłanych lub transportowanych do tego samego państwa członkowskiego w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, pomniejszona o kwotę podatku, jest mniejsza lub równa w danym roku od kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie ustalonej przez państwo członkowskie przeznaczenia dla wysyłanych lub transportowanych towarów. Według zasad ogólnych VAT od transakcji z konsumentami z innych krajów UE należy rozliczyć w państwie, do którego towary są wysyłane. Jednak... Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów Sprawdź Pomoc ifirma Faktury Transakcje zagraniczne Jak wystawić fakturę sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju to w serwisie jedna z opcji „Faktury wystawianej w walucie obcej”. Faktura sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju jest dokumentem sprzedaży używanym w sytuacji, gdy podatnik z Polski, sam lub na swój rachunek, wysyła (transportuje) towar do innego kraju Wspólnoty – do podmiotu, który nie jest obowiązany do rozliczenia nabycia tego towaru z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia, czyli najczęściej do osoby fizycznej. Taki podatnik nie musi posiadać numeru VAT-UE swojego kraju. Wystawiania w faktura sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju jest poprawna dla podatników, których łączna sprzedaż towarów na terytorium danego kraju dostawy nie przekroczyła limitów wyznaczonych przez ten kraj. Tylko wówczas dostawa jest opodatkowana w Polsce – według polskich stawek podatku VAT. Aby wystawić ten rodzaj faktury: przejdź do zakładki „Faktury” ➡ „Lista faktur”, wybierz: „Faktura z ceną określoną w walucie obcej” ➡ typ sprzedaży: „sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju”, uzupełnij pola formularza, a po zweryfikowaniu poprawności danych ➡ „zatwierdź”. Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły Sprzedaż wysyłkowa z terytorium danego kraju może być realizowana w walucie kraju, w walucie państwa dostawy lub w euro. Kwoty limitów w poszczególnych państwach Unii Europejskiej są zróżnicowane. W większości sprzedaż odbywa się przez sieć sklepów online z wykorzystaniem Internetu. Na skróty Sprzedaż wysyłkowa, a WDTSprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju Sprzedaż wysyłkowa – sposób rozliczaniaSprzedaż wysyłkowa – jak rozliczać? Sprzedaż wysyłkowa, a WDT Czasami sprzedaż wysyłkowa mylona jest z Wewnątrzwspólnotową Dostawą Towarów (WDT), a są to dwa różne pojęcia. Obydwie formy dotyczą sprzedaży towarów do innych krajów Unii Europejskiej. Różnica polega na tym, że sprzedaż wysyłkowa dotyczy najczęściej konsumentów, osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Natomiast WDT zajmuje się obrotem towarów pomiędzy przedsiębiorcami, osobami prowadzącymi działalność wysyłkowa z terytorium kraju Rozumiana jest jako dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika VAT z terytorium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego. Definiując sprzedaż wysyłkową istotne jest, aby podać status odbiorcy dostawy. W ustawie o VAT napisane jest, że „dostawa dokonywana jest na rzecz: a) podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, którzy nie mają obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 9 pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lubb) innego niż wymieniony w lit. a podmiotu niebędącego podatnikiem podatku od wartości dodanej”. Sprzedaż wysyłkowa na rzecz osób nie będących podatnikami podatku od wartości dodanej kiedy towary nie są nowymi środkami transportu oraz nie są montowane przez dostawcę na miejscu dostawy to transakcję można opodatkować w miejscu rozpoczęcia dostawy w ramach limitu ustanowionego przez poszczególne kraje członkowskie wysyłkowa – sposób rozliczania Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju powinna podlegać opodatkowaniu na terytorium państwa członkowskiego przeznaczenia (art. 23 ust. 1 ustawy o VAT). Podatnicy mają możliwość opodatkowania i rozliczenia podatku VAT w określonych przedziałach kwotowych ustalonych przez dane państwa członkowskie. Przedsiębiorca ma prawo wybrać najbardziej odpowiedni dla siebie sposób i metodę opodatkowania sprzedaży wysyłkowej. Polski podatnik może skorzystać z możliwości rozliczenia podatku VAT na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej, do którego wysyła towary. Takie rozwiązanie może okazać się jednak dość niewygodne, zwłaszcza dla osób prowadzących mniejsze firmy, dlatego też większość podatników wybiera Polskę jako kraj opodatkowania wysyłkowa – jak rozliczać? Każda sprzedaż wysyłkowa powinna być udokumentowana fakturą z krajową stawką podatku VAT. Chociaż transakcje, do których dochodzi zawierane są z osobami nieprowadzącymi działalności gospodarczej, to jednak nie ma obowiązku rejestracji takiej operacji na kasie sprzedaży wysyłkowej obowiązują pewne limity po przekroczeniu, których podatnik ma obowiązek: zarejestrować się do VAT-UE złożyć informację podsumowującą VAT-UE. Sprzedaż wysyłkowa - limity 2021 Obecnie obowiązujące limity sprzedaży wysyłkowej nie mogą być niższe od 35 000 euro, a wyższe od 100 000 euro. Większość państw członkowskich UE stosuje niższe limity, bliżej 35 000 euro lub w przeliczeniu na walutę danego kraju. Wykazy limitów dostępne są na stronie internetowej: Dla Polski limit został ustalony na kwotę 160 000 PLN. Poniżej limity sprzedaży wysyłkowej obowiązujące w poszczególnych krajach UE. Państwo członkowskie Limit w euro Państwo członkowskie Limit w euro Austria 35 000 Litwa 35 000 Belgia 35 000 Luksemburg 100 000 Bułgaria 70 000 BGN Łotwa 35 000 Chorwacja 270 000 HRK Malta 35 000 Czechy 1140 000 CZK Niemcy 100 000 Cypr 35 000 Portugalia 35 000 Dania 280 000 DDK Rumunia 118 000 RON Estonia 35 000 Słowacja 35 000 Finlandia 35 000 Słowenia 35 000 Francja 35 000 Szwecja 320 000 SEK Grecja 35 000 Węgry 35 000 Hiszpania 35 000 Wielka Brytania 70 000 GBR Holandia 100 000 Włochy 35 000 Irlandia 35 000 Sprzedaż wysyłkowa – przekroczenie limitu Limit sprzedaży wysyłkowej łatwo jest przekroczyć. Jeżeli dojdzie do takiej sytuacji wtedy należy w pierwszej kolejności dokonać rejestracji na potrzeby podatku VAT w państwach UE, do których mają być wysyłane towary. Od momentu rejestracji wszystkie transakcje dokonane w danym państwie muszą być rozliczane zgodnie z obowiązującymi w nich przepisami. Nie można ich ujmować w polskiej deklaracji możliwością jest opodatkowanie już od pierwszej dostawy w kraju zakończenia wysyłki. Podatnik może wybrać taką możliwość między innymi z powodu niższych stawek podatkowych jakie obowiązują w danym państwie. Jednak musi pamiętać o doliczeniu kosztów obsługi podatkowej na miejscu. Kolejna dostawa po przekroczeniu limitu jest opodatkowana na zasadach ogólnych, a w roku następnym po przekroczeniu nie można korzystać z bardziej wygodnych zasad wysyłkowa – obowiązki Polski przedsiębiorca, który zarejestruje się w innym państwie członkowskim nie musi: zawiadamiać polskiego urzędu skarbowego składać zawiadomienia VAT-21 rejestrować się do VAT-UE i składać informacji podsumowującej VAT-UE ujmować w deklaracji VAT i JPK-VAT transakcji przeprowadzanych w państwie członkowskim. Obowiązkiem podatnika jest za to prowadzenie ewidencji, która ma zawierać informacje o dokonywanych transakcjach (art. 109 ust. 3 ustawy o VAT). Przedsiębiorca koniecznie musi posiadać wymaganą dokumentację, o której mówi art. 23 ust. 14 – 15b. Są to przede wszystkim: dokumenty przewozowe otrzymane od spedytora dokumenty potwierdzające odbiór towarów poza terytorium kraju. Dodatkowym dokumentem może być np.: korespondencja e-mailowa, zapłata za towar. Przedsiębiorca musi je posiadać jeszcze przed terminem złożenia deklaracji podatkowej. Jeżeli nie będzie nimi dysponował to daną transakcję musi opodatkować i wykazać w deklaracji VAT złożonej w Polsce. Takie rozliczenie wymaga korekty, ponieważ może dojść do podwójnego opodatkowania transakcji podatkiem VAT. Limity przy sprzedaży wysyłkowej - podsumowanie Celem ustanowienia limitów przy sprzedaży wysyłkowej do danego kraju w ramach limitu obowiązującego w tym kraju jest możliwość wyboru przez podatnika miejsca opodatkowania. Limity dla Polski wynikają z polskich aktów prawnych. Natomiast limity innych państw zostały podane w oparciu o dostępną literaturę. art. 34 Dyrektywy 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. U. E L 347) ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Nr 54, poz. 535), art. 23. 2, art. 24. 2. Data publikacji: 2020-04-30, autor: FakturaXLOstatnia aktualizacja: 2021-03-04